一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？怎么选？

纳税人种类的选择是一个至关重要的决策，它将直接影响到企业的税负、经营成本以及未来的发展。那么，究竟该如何选择适合自己的纳税人种类呢？一起跟护航财税小编来详细了解一下。

小规模纳税人

1、定义与认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（目前为年销售额500万元及以下）的增值税纳税人。如果你的新公司预计年销售额不会超过这个标准，那么在注册时默认就是小规模纳税人。当然，如果后续业务发展迅速，超过了小规模纳税人的标准，企业需要根据规定申请转为一般纳税人。

2、优点

税收优惠政策多：小规模纳税人可以享受较多的税收优惠。例如，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这对于刚刚起步、业务量较小的企业来说，可以减轻税收负担，降低经营成本。

记账申报相对简单：小规模纳税人的会计核算要求相对较低，账务处理和纳税申报的流程也较为简单。企业不需要像一般纳税人那样进行复杂的进项税额抵扣等操作，节省了财务人员的时间和精力，也降低了财务核算的成本。

3、缺点

发票使用受限：小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果客户要求开具增值税专用发票，需要到税务机关代开，这在一定程度上可能会影响企业的业务开展。

进项税额不能抵扣：小规模纳税人无法抵扣进项税额，这意味着企业在采购原材料、设备等方面支付的增值税不能在销售环节进行抵扣，增加了企业的税负成本。

一般纳税人

1、定义与认定标准

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。如果企业的年销售额超过500万元，或者企业的会计核算健全，能够准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，也可以申请认定为一般纳税人。

2、优点

发票使用灵活：一般纳税人可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，能够满足不同客户的需求，在市场竞争中具有一定的优势。

进项税额可以抵扣：一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额，这有助于降低企业的税负成本。如果企业的成本费用中能够取得较多的增值税专用发票，那么选择一般纳税人身份可能会更加划算。

有利于企业发展壮大：一般纳税人的身份通常会给客户一种企业规模较大、经营较为规范的印象，有利于企业拓展业务、与大型企业合作以及参与招投标等活动。

3、缺点

税收管理要求高：一般纳税人需要按照国家规定设置账本，进行准确的会计核算，并按时进行纳税申报。税务机关对一般纳税人的税收管理也较为严格，企业需要投入更多的人力、物力和财力来满足税收管理的要求。

税负波动较大：一般纳税人的税负受到进项税额和销项税额的影响，如果企业的进项税额不足或者销项税额过高，可能会导致税负增加。因此，企业需要加强对采购环节和销售环节的管理，合理控制税负。

一般纳税人和小规模纳税人怎么选？

1、看企业规模

如果公司投资规模较小，预计年销售额在500万元以下，那么选择小规模纳税人身份更为合适。

如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，或者已经有明确的业务拓展计划，预计未来销售额会大幅增长，那么建议直接认定为一般纳税人。

2、看客户需求

如果你的客户主要是大型企业或其他一般纳税人企业，他们可能更倾向于与一般纳税人合作，并且需要取得增值税专用发票用于抵扣进项税。在这种情况下，为了满足客户的需求，企业选择一般纳税人身份会更有利于业务的开展。

如果你的客户对发票类型没有特殊要求，或者你的业务主要面向个人消费者，那么小规模纳税人身份可能就足够了。

3、看成本结构

如果公司的成本费用中能够取得较多的增值税专用发票，进项税额抵扣充分，通过测算预估增值税税负低于3%，那么选择一般纳税人身份可以降低税负成本。

如果公司的成本费用中取得增值税专用发票的比例较低，进项税额抵扣不足，那么选择小规模纳税人身份可能更合适，以免因税负过高影响企业的盈利能力。

4、看行业特点

○如果公司从事的是一些增值税税率较高的行业，如13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高。如果企业能够取得足够的进项税额抵扣，那么可以选择一般纳税人身份；如果进项税额抵扣不足，选择小规模纳税人身份可能更为明智。

如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，那么必须选择一般纳税人身份。

总之，在注册公司时，纳税人种类的选择需要综合考虑企业的规模、客户需求、成本结构和行业特点等因素。企业应根据自身的实际情况，做出合理的选择，以降低税负成本，促进企业的健康发展。