深圳公司记账报税哪几种情况可以零申报？零申报的4大误区

文章来源：护航财税阅读次数：13525 发布日期:2023-11-16

无论是老板还是财会人员都知道，只要开票销售卖出东西，就都需要申报纳税。那么不开票的收入呢？不开票，我不说，顾客不找就没人知道了，不申报行不行？

别傻了！在金税四期的大数据加持下，纳税申报系统的数据比对会让企业的每一笔钱款收入都无所遁形！不入账收入如果被查到，除了补缴税款外，还会被罚款！还有，很多人也误以为不开发票，就可以0申报，这都是错的！

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，不开票就不申报，已构成偷税。

哪几种情况可以零申报？

能不能零申报怎么判断呢？具体分为以下几种情形：

1、增值税零申报

增值税可零申报的情形：小规模纳税人应税收入是0，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。

2、企业所得税可零申报

企业所得税可零申报的情形：纳税人当期没有经营，进行零申报的企业。

3、其它税种零申报

其它税种可以零申报的情形：计税依据为0时。

总结一下：当企业在纳税申报的所属期内，没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，才可以零申报。

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零申报的4大误区

01、零税款=零申报？

我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，是否可以做零申报？

答：不可以。不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

02、零销项=零申报？

我公司新开立，没有发生收入，但已经发生增值税进项，并取得增值税专用发票，已按照有关规定做认证处理，我公司可以做零申报吗？

答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

03、免税收入=零申报？

我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部符合免税条件，可以做零申报吗？

答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

04、已缴纳税款=零申报？

我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?

答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

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