企业对公账户把钱转账借给个人，要交多少税？

文章来源：护航财税阅读次数：42214 发布日期:2022-12-28

朋友问，企业对公账户把钱转账借给个人，要交多少税？护航财税来给您解答！

1、增值税

企业将款项借给个人，收取利息的行为属于增值税的应税范围，即属于金融服务中的贷款服务。

增值税税率为：一般纳税人按6%税率缴纳增值税，小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税（2022年暂减按1%征收）

政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件1：《销售服务、无形资产、不动产注释》

2、城建税及附加税费

因为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，且在缴纳增值税时同时缴纳，所以，企业将款项借给个人，取得利息收入缴纳增值税的，也会涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

但是，随着我国营商环境持续改善，国家颁布了系列减税降费政策，比如：财政部税务总局公告2022年第 10 号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、印花税

印花税具体以合同金额和合同类型乘以相应税率征收。

但是注意，个人和企业间的借款合同不属于印花税的征税范围，不需要缴纳印花税。

4、个人所得税

个人所得税企业将款项借给企业以外的其他个人，无论是否收取利息，均不涉及个人所得税；企业将款项借给个人股东、企业员工，在规定时间内归还或用于本企业生产经营活动的，不涉及个人所得税（若同时满足纳税年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营两个条件的，应当依照“利息、股息、红利所得”、“工资、薪金所得”项目计征个人所得税）。

政策依据1：财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税【2003】158号）

政策依据2：《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税【2008】83号）

5、企业所得税

企业将款项借给个人，取得的利息收入属于企业所得税的征税范畴。

企业所得税规定的利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入的企业所得税纳税义务发生时间应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认。注意：在会计上，企业是根据权责发生制的原则确认利息收入的，与企业所得税所确认的利息收入可能存在差异。

政策依据1：《中华人民共和国企业所得税法》

政策依据2：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

以上都是有偿借款，假如企业无偿借款给个人呢？

如图：

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