答:可以在月底前直接调整尾差:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
会计调整原则:
调整原则.
企业在编制会计报表时,主要在两种情况下需编制调整分录:一是编制现金流量表时;二是编制合并会计报表时.但不少财会工作者对会计调整分录和审计调整分录这两种调整分录的概念及其具体的编制感到较为混淆.究其原因,这两种调整分录之间具备诸多的相似点、易混淆点,但从本质上说却友有着明显的差异.
从理论上讲,在同时进行调整的前提下,审计调整分录与会计调整分录的目的和结果都应该是相同的,审计调整分录的目的是为了使会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定、使会计报表公允表达;在被审计单位接受调整的前提下,会计调整也是为了上述目的.不管是审计是一期还是多期会计报表,在被审计单位接受调整的前提下,分别经会计调整分录、审计调整分录调整后最后一期的财务状况是一致的.
即审计调整分录与会计调整分录从本质上看是一致的.
调整增值税误差怎么调整会计分录?
例:增值税纳税申报时,销项税额根据销售收入*税率得出金额与增值税票上的税额不一致,导致应交税费-未交增值税有余额,这个该怎么处理?
由于财务上计提销项税额的合计数,与直接从销售额计算的销项税额之间必然出现些许误差,这是目前网上申报系统所允许的,没有问题,不需要作处理.
企业会计有关帐户的帐面数均不调整,将正常计算的误差视为合法误差,而申报表销项栏中的销售额按以下公式填列:销售额=帐面销项税额本月合计一适用税率,其余有关项目的填列均按有关帐户余额直接填列.（来源网络）
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