企业注销需要注意哪些税务问题，注销公司5大税务问题

文章来源：护航财税阅读次数：5942 发布日期:2023-12-07

公司只要注销了就能高枕无忧了？非也非也！依旧逃不开处罚！要想安安稳稳的注销企业，这些容易“爆雷”的问题一定要妥善处理：

01、账面有存货无实物

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1.存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

2.存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

02、账面有存货但过期了

该情况下有两种处理方式：

1.作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；增值税进项的处理分下列两种情况：

2.低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

03、增值税留抵不能退，已开票给关联方

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是，护航财税需要提醒大家注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票！

04、从公司借款未归还

老板、员工从公司借款，一直未归还，这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

05、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。避免风险的唯一的办法就是先自查！

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